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사업자 부가세 신고기간 및 신고방법

또미유 2024. 1. 11. 16:35

1. 일반과세자와 간이과세자 차이점

사업자 부가세 신고는 개인/법인 사업자에 따라 다르고, 개인 사업자 중에서도 일반과세자인지 간이과세자인지 먼저 구분을 해주어야 합니다.

구분 내용	일반과세자	간이과세자
세율	10%	1.5%~4%
구분	연 매출 8천만 원 이상	연 매출 8천만 원 미만
매출세액	공급가액 × 10%	공급대가 × 업종별 부가율 × 10%
매입세액공제	전액 공제	매입세액 × 업종별 부가율
세금계산서	발행 가능	2021년 7월 1일부터 발행 가능 (단, 신규 사업자 및 전년도 매출 4천 8백만 원 미만 발행 불가함)

⊙ 일반과세자
- 일반과세자는 10%의 세율이 적용되는 반면, 물건 등을 구입하면서 받은 매입세금계산서상의 세액을 전액 공제받을 수 있고 세금계산서를 발급할 수 있다.
-연간 매출액이 8천만 원 이상으로 예상되거나, 간이과세가 배제되는 업종 또는 지역에서 사업을 하고자 하는 경우에는 일반과세자로 등록하여야 한다.

⊙ 간이과세자
- 간이과세자는 1.5%~4%의 낮은 세율이 적용되지만, 매입액(공급대가)의 0.5%만 공제받을 수 있고, 신규사업자 또는 직전연도 매출액이 4천8백만 원 미만인 사업자는 세금계산서를 발급할 수 없다.
- 주로 소비자를 상대하는 업종으로서 연간 매출액이 8천만 원에 미달할 것으로 예상되는 소규모사업자의 경우에는 간이과세자로 등록하는 것이 유리하다.

2. 부가가치세 신고기간

① 일반 과세자(법인 사업자, 개인 일반사업자) : 1년에 총 2회 신고 및 납부
-법인 사업자는 1년에 4회, 개인 사업자는 2회 신고, 과세 기간 중에 월별 조기환급 신고를 한 경우에는 해당기간의 실적은 제외하고 신고하면 된다.
- 개인 일반사업자와 소규모 법인사업자난 직전 과세기간(6개월) 납부세액의 50%를 예정고지서(4.10월)에 의해 납부하여야 하고, 예정고지된 세액은 다음 확정신고 시 기납부세액으로 차감된다.

② 간이 과세자 : 1년에 총 1회 신고 및 납부
-과세 대상 기간: 1.1~12.31
-신고 납부 기간: 다음 해 1.1~1.25
-☞단, 7월 1일 기준 과세유형전환 사업자(간이->일반)와 예정부과기간(1.1~6.30)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1.1~6.30을 과세기간으로 하여 7.25까지 신고. 납부하여야 한다.

③ 신규 사업자
-과세 기간: 사업개시일로부터 그날이 속하는 과세기간 종료일까지
-신고. 납부 기간: 계속 사업장과 동일

④ 폐업자의 경우
-과세기간: 폐업기간에 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지
-신고. 납부 기간: 폐업일에 속하는 달의 다음 달 25일까지
☞신고 기한을 경과하였을 경우 신고불성실가산세, 납부지연가산세 등 여러 가산세가 적용될 수 있다.
※ 이번 2024년 1월에는 일반과세자, 간이과세자 모두 개인사업자 부가세 신고 대상이다.